Bogdan Costea | Speţa zilei

Cod fiscal 2016 – impozitul pe profit

Bogdan Costea — Mon, 28 Sep 2015 20:58:57 +0000

In Monitorul Oficial nr. 688 din 10 septembrie 2015 a fost publicata Legea 277/2015 privind noul Cod fiscal ce va intra in vigoare de la 1 ianuarie 2016.

In continuare va prezentam principalele noutati introduse in noua versiune a Titlului II – Impozitul pe profit din noul Cod fiscal.

Pentru accesarea articolului va invitam pe siteul avocatnet.

The post Cod fiscal 2016 – impozitul pe profit first appeared on Speţa zilei.

Ajustări de depreciere a creanțelor incerte. Implicații contabile și fiscale

Bogdan Costea — Thu, 30 Jan 2014 08:18:17 +0000

Ținând cont de faptul că anul financiar 2013 tocmai s-a încheiat și că în prezent companiile își definitivează închiderile de an și situațiile financiare ca urmare a inventarului realizat, am decis sa prezentăm în continuare un sumar al implicațiilor contabile și fiscale de care trebuie să țineți cont la momentul evaluării creanțelor societății, mai ales în situația în care societatea dvs. înregistrează creanțe incerte.

Astfel, din punct de vedere contabil, conform reglementărilor contabile[1], în scopul prezentării în situaţiile financiare anuale, creanţele se evaluează la valoarea probabilă de încasat. În consecință, conform aceleiași reglementări, atunci când se estimează că o creanţă nu se va încasa integral, în contabilitate se înregistrează ajustări pentru depreciere, la nivelul sumei care nu se mai poate recupera.

Se constată că reglementarea contabilă face trimitere la probabilitatea de recuperare a creanței respective și la cuantumul acesteia, probabilitate care se stabilește pe baza estimărilor companiei. În consecință, în măsura în care se estimează că întreaga creanță este nerecuperabilă la momentul constituirii ajustării de depreciere, atunci aceasta ar trebui provizionată integral.

În practică însă se întâlnesc multiple situații cu privire la cuantumul creanței ce ar trebui provizionată, mai ales în cazul clienților incerți unde există o probabilitate ridicată de faliment. În contextul în care legislația TVA[2] permite ajustarea si respectiv recuperarea contravalorii TVA colectate, apare întrebarea dacă TVA aferentă creanței respective trebuie sau nu provizionată în contextul în care această sumă este teoretic recuperabilă.

[1] Pct. 189 alin. (2) din Anexa I la OMFP 3055/2009 privind adoptarea Reglementărilor contabile conforme cu directivele europene

[2] Art. 138 lit. d) din Legea 571/2003 privind Codul fiscal

Pentru versiunea integrala a articolului va recomandam publicatia Curierul fiscal.

The post Ajustări de depreciere a creanțelor incerte. Implicații contabile și fiscale first appeared on Speţa zilei.

Riscuri ascunse la deducerea limitata a cheltuielilor cu autoturismele

Bogdan Costea — Tue, 24 Sep 2013 16:30:20 +0000

Deducerea de 50% a cheltuielilor cu autoturismele si a TVA aferenta acestora poate pune probleme semnificative contribuabililor.

Va invitam pe site-ul avocatnet pentru aricolul complet realizat de consultantii nostri.

The post Riscuri ascunse la deducerea limitata a cheltuielilor cu autoturismele first appeared on Speţa zilei.

TVA la incasare si tichetele de masa

Bogdan Costea — Sat, 07 Sep 2013 12:03:36 +0000

V-ati intrebat vreodata cand trebuie colectata TVA in cazul in care realizati vanzari pe baza de tichete de masa si aplicati sistemul TVA la incasare?

Pentru mai multe detalii va invitam sa cititi articoul nostru publicat pe website-ul avocatnet.

The post TVA la incasare si tichetele de masa first appeared on Speţa zilei.

Regim TVA – Import de energie electrică urmat de livrare locală către comercianți persoane impozabile

Bogdan Costea — Fri, 02 Aug 2013 12:23:07 +0000

În articolul următor vom analiza care este regimul TVA aplicabil de către un comerciant persoană impozabilă care importă energie electrică în România și pe care o revinde ulterior către alți comercianți persoane impozabile din România.

Avand în vedere caracterul tehnic și specificul tranzacțiilor derulate în domeniul energetic și ca urmare a experiențelor avute cu persoane juridice care activează în industria energetică și care desfășoară operațiuni de comercializare energie electrică, am constatat că încadrarea fiscală a acestor tranzacții pune de multe ori probleme contribuabililor. Astfel, am întâlnit destul de des confuzii de natură fiscală cu privire la taxarea sau scutirea de TVA a operațiunilor desfășurate, confuzii cu privire la distincția care ar trebui să se facă între locul livrării efective și locul livrării din perspectiva TVA, sau confuzii cu privire la natura fiscală a operațiunilor desfășurate (livrare de bunuri vs. prestare de servicii), etc. Regulile fiscale aplicabile în acest domeniu nu sunt prezentate în legislație foarte detaliat, iar multe dintre spețe au anumite particularități care necesită o analiză individuală detaliată.

Articolul complet il puteti lectura in revista Curierul fiscal.

The post Regim TVA – Import de energie electrică urmat de livrare locală către comercianți persoane impozabile first appeared on Speţa zilei.