Intrebare: Din cauza pierderilor cumulate inregistrate de societatea noastra asociatul doreste sa renunte la un imprumut acordat societatii cu scopul de a diminua pierderile si de a diminua presiunea financiara exercitata asupra societatii. Cum putem proceda in acest caz? Dorim sa diminuam pierderea contabila? Ne-ar fi utila si monografia contabila.
Raspuns: Citeste mai departe
Intrebare: Compania noastra colaboreaza cu o alta societate pentru a presta servicii catre o alta companie care este agent de nava. Contractul cu agentul de nava este incheiat direct de catre cealalta societate, iar compania noastra emite facturile de servicii catre aceasta societate nu catre agent, contractul fiind incheiat cu aceasta societate dar pentru nevoile agentului respectiv. Putem aplica scutirea de la art. 143 din Codul fiscal in acest caz?
Raspuns: Citeste mai departe
Intrebare: Societatea A a inchiriat in anul 2008 o cladire de la unul dintre asociatii societatii. La aceasta cladire s-au realizat investitii care au depasit 20% din valoarea cladirii. Cladirea a fost folosita in activitatea societatii pentru realizarea de operatiuni taxabile. In anul 2011 cladirea va fi transferata inapoi asociatului. In acest caz trebuie ajustata TVA dedusa pentru cheltuielile de modernizare?
Raspuns: Citeste mai departe
Intrebare: Societatea noastra face parte dintr-un grup multinational de origine austriaca.
In acest sens, societatea noastra (compania A) a primit imprumuturi de la o societate din cadrul grupului (compania B din Austria) care nu detine direct participatii in compania A in schimb este detinuta de aceeasi companie C din Austria care detine si compania A. Pentru aceste imprumuturi compania A plateste dobanzi companiei B.
In acelasi timp, compania C este detinuta de o alta companie, compania D din Germania, cu care compania A are incheiat un contract pentru plata de redevente.
Managementul grupului ne-a adresat urmatoarele intrebari:
1. Directiva 2003/49/EC este aplicabila si in Romania? In acest sens managementul grupului ne-a informat ca tratatul de evitare a dublei impuneri dintre Romania si Austria nu a suferit modificari in acest sens.
2. Se aplica prevederile acestei directive si intre Austria si Romania?
3. In cazul in care aceasta directiva se aplica atunci plata de dobanzi catre compania B nu ar trebui sa se mai impoziteze la sursa?
4. Plata redeventelor catre compania D poate fi incadrata in exceptiile prevazute de aceasta directiva?
5. In cazul in care s-au platit dobanzi/redevente pentru care s-a retinut si platit impozit cu retinere la sursa si care faceau obiectul exceptiei se poate in acest caz recupera impozitul platit eronat?
Raspuns: Citeste mai departe
Intrebare:
Legenda:
A – companie de servicii montaj, Romania
B – producator echipamente si titular contract general, Austria
C – client in relatie contractuala cu B, Romania
Firma B, din Austria, produce si comercializeaza sisteme de monitorizare a utilajelor dinamice prin montaj de traductoare, cabluri etc. Nu are sediu si nu e inregistrata in Romania.
Firma B a incheiat un contract de furnizare de echipamente catre firma client C, din Romania, dar clientul a avut ‘pretentia’, ca aceste echipamente sa fie si puse in opera. Astfel au incheiat un contract prin care firma B livreaza echipamentul si va monta, printr-o firma locala (firma A), sistemul la locatia clientului (C). Firma austriaca B factureaza catre clientul C valoarea echipamentelor si a serviciilor de montaj fara TVA.
Astfel firma A, din Romania, a efectuat montajul echipamentelor iar acum trebuie sa factureze aceste servicii catre firma austriaca B.
Intrebarea este: firma A factureaza catre firma B cu sau fara TVA 24%?
Raspuns: Citeste mai departe
